دراسة جدوى اقتصادية فنية لمشروع مصنع انتاج وتعبئة المباه الطبيعية تجاريا مقدم لهيئة التنمية الصناعية

مشروع انشاء مصنع مياه طبيعية طبيعية

-المنطقة الصناعية-مدينة السادات

سعة 6000 زجاجة/ساعة حجم (600 مل/1500مل)

سعة 540 قارورة/ساعة حجم (19 لتر)

مقدم وصاحب المشروع / مهندس/ --------------
الوظيفة / -------------
الرقم القومى /--------------------
العنوان / -----------------------

تم تقديم الدراسة بناءا على / نموذج موافقة على مشروع صناعى- داخل المدن الجديدة-وفقا للاعلان المنشور بجريدة الاهرام-يوم الجمعة 18/1/2013-من وزارة التجارة والصناعة

رقم ايصال النقدية /162514
-----------------------------------------------------------------------------------

الجوانب الاقتصادية والمالية للمشروع

3-1 الإعتبارات التسويقية للمشروع.
3-2 طاقـة الإنتاج السنوية المخططة للمشروع.
3-3 العمر الإنتاجي المقدر للمشروع.
3-4 التكاليف الإستثمارية النقدية.
3-4-1 التكاليف الإستثمارية الثابتة.
3-4-2 تكاليف التشغيل السنوية.
3-5 الإيرادات السنوية النقدية للمشروع.
3-6 القسط السنوي لإهلاك الأصول واستبدال الأصول الثابتة.
3-7 صافى الأرباح السنوية.
3-8 الهيكل التمويلى للمشروع
3-9 فترة استرداد رأس المال.
3- 10 التوصيــــــــــــــــــــــــة.
---------------------------------------------------------------------------------

خلاصة الجوانب المالية للمشروع

 الطاقة الأنتاجية السنوية القصوى للمشروع بواقع(100%):
 44.280.000 زجاجة

مسلسل عدد الزجاجات سعة الزجاجة ساعات التشغيل
1 28.800.000 600 مل 16س/يوم
2 14.400.000 1500 مل 8 س/يوم
3 1.080.000 19 لتر 8 س/يوم

 الطاقة الأنتاجية السنوية للسنة الأولى بواقع(80%):
 35.424.000 زجاجة

مسلسل عدد الزجاجات سعة الزجاجة ساعات التشغيل
1 22.040.000 600 مل 16س/يوم
2 11.520.000 1500 مل 8 س/يوم
3 864.000 19 لتر 8 س/يوم

 الطاقة الأنتاجية السنوية للسنة الأولى بواقع(60%):
 26.568.000 زجاجة

مسلسل عدد الزجاجات سعة الزجاجة ساعات التشغيل
1 17.280.000 600 مل 16س/يوم
2 8.640.000 1500 مل 8 س/يوم
3 648.000 19 لتر 8 س/يوم

-------------------------------------------------------------------------------

 التكاليف الاستثمارية للمشروع

مسلسل البيان التكلفة
1 المبانى والاعمال المدنية والارض 7.176.000
2 الالات والمعدات والعدد والادوات 6.600.000
3 وسائل النقل والانتقال والاثاث المكتبى 1.224.000

 راس المال الثابت للانشاء والارض والمعدات= 15.000.000 جنيه
 مصروفات ماقبل التشغيل= 5.000.000 جنيه
-------------------------------------------------------------------------------

 تكاليف التشغيل السنويــة النقدية للسنة
(كرتون+بلاستيك+استيكرز+سولار+بنزين+احبار+مواد تنظيف+مرتبات موظفين+دعاية واعلان+سيارات نقل منتج)

= 42.000.000 جنية
م البيان التكلفة
1 عدد عمالة 53 عامل بتكلفة سنوية 1.250.400 جنية
2 كرتون لتعبئة الزجاجات 10.800.000جنية
3 المواد اللازمة لتصنيع الزجاجات 25.500.000 جنية
4 بلاستيك لزوم التغليف 195.000جنيه
5 بلاستيك لزوم الاستيكرز 90.000جنيه
6 احبار الطباعة 200.000 جنيه
7 مواد لزوم التنظيف 100.000 جنيه
8 بلاستيك لزوم اغطية العبوات 270.000 جنيه
9 تكلفة الكهرباء 1,680.000 جنيه
10 تكلفة الوقود من سولار وبنزين 350.000 جنيه
11 قطع الغيار ولزوم الاصلاح والصيانة 700.000 جنيه
12 الدعاية والاعلان 789.600جنيه
13 تكلفة استهلاك المياه 75000 جنيه
-------------------------------------------------------------------------------

 الإيرادات السنوية للمشروع
ايرادات المشروع عند التشغيل بنسبة 100% = 73.080.000 جنيه

 صافي أرباح المشروع السنوية:
صافي أرباح السنة عند التشغيل 100% = 31.080.000جنية

 فترة استراد رأس المال
بحساب تكاليف التشغيل السنوية+راس المال الثابت+مصاريف ماقبل التشغيل = 1.4 سنة
-------------------------------------------------------------------------------

3-1 الإعتبارات التسويقية للمشروع

يقصد بالدراسة التسويقية تحليل ودراسة الأسواق التي سوف يتعامل معها المشروع الإستثماري للتأكد من وجود طلب على المنتجات أو الخدمات التي يقدمها المشروع في الأسواق المرتقبة سواء الحالية أو المتوقعة والتأكد من أن هذا الطلب بالحجم الاقتصادي المناسب الذي يقنع المستثمر بالاستمرار في استكمال مراحل دراسة الجدوى الاقتصادية للمشروع.

وتعتبر الدراسة التسويقية من أهم الدراسات التي تبحث في عملية التسويق لمنتجات المشروعات حيث أن شعار المشروعات بصفة عامة هو الإنتاج بغرض البيع- فكل ما يهم صاحب المشروع الناجح بالإضافة إلى توافر عوامل جودة الإنتاج هو تحقيق أكبر قدر ممكن من المبيعات حتى يستطيع الاستمرار في السوق من ناحية وتغطية تكاليف النشاط وتحقيق عائد مناسب على رأس ماله من ناحية أخرى.

لذا فإن الدراسة التسويقية تبحث أساسا في دراسة اتجاهات العرض أي معرفة المعروض من المنتجات المماثلة لمنتجات مشروعنا من حيث كمياتها وأسعارها وجودتها ومدى ملاءمتها لذوق المستهلك ثم بعد ذلك يتجه بحثنا إلى دراسة اتجاهات الطلب الحالي والمتوقع لمعرفة اتجاهات المستهلكين من حيث عددهم وحجم طلباتهم الحالية والمتوقعة لمنتجات المشروع- ثم وأخيرا نقوم بالمقارنة بين الطلب والعرض لمعرفة الفرص التسويقية المتاحة أمام مشروعنا وهل حالة السوق تستوعب منتجاتنا أم لا.

وبناءا على ما سبق سرده في المقدمة فإننا قمنا بالتعرف على خصائص السوق الذي يعمل فيه المشروع قيد الدراسة وهو إنتاج وتعبئة المياة المعدنية حيث تم دراسة خصائص السوق من حيث أشكال وأحجام المنتجات وظروف العرض والطلب الحالي والمستقبلي والفجوة بينهم، بالإضافة إلى التعرف على الشكل العام للمنافسة في السوق وكذا طريقة تسعير المنتج النهائي.

ومن خلال ما تم من عمليات جمع البيانات والمسح الميداني للسوق سواء عن طريق الإحصاءات الخاصة بمؤشرات القطاع الصناعي والتجاري ككل لإنتاج وتعبئة المياة المعدنية بشكل خاص والصادرة من مركز المعلومات بالجهاز المركزي للتعبئة العامة والإحصاء، وأيضا بعض الشركات المصنعة والمنتجة المياة المعدنية فقد تم استخلاص النتائج العامة لسوق المياة المعدنية في مصر.

ومن خلال ذلك قمنا بدراسة وتحليل تلك النتائج والبيانات والمعلومات من خلال اتجاهات العرض والطلب وذلك بهدف استخلاص آثار ومضمون هذه النتائج، وتم وضعها فى قالب اقتصادي يكون ذو أثر كبير في تكوين قناعة المستثمر بجدوى المشروع، وفقاً لما وصلت إليه الدارسات التحليلية والبحثية والميدانية لظروف العرض والطلب.

وعليه فإن المشروع موضوع الدراسة يعتبر من المشروعات المطلوبة والهامة حالياً.

وعن المشروعات المعتمدة أو في دور التنفيذ فيوجد حالياً مشروعات معتمدة أو جارى تنفيذها لإنتاج وتعبئة مياه معدنية في المدينة الصناعية، وعلى ذلك يكون المشروع مؤمناً من الناحية التسويقية في السوق المحلى بمصر.
----------------------------------------------------------------------------------

خطة التسويق المقترحة:

بناء على دراسات السوق المحلي والخارجي تم وضع الخطة المستقبلية المقترحة للتسويق

1- السوق المحليه بأن تستوعب نسبة 80% من الإنتاج السنوي متمثل في المراكز التجارية الكبيرة الموجودة بالقاهرة والأقاليم وكذالك النوادي الإجتماعية والرياضية وتجار الجملة والقرى السياحية والشركات البترولية والفنادق.

2- السوق الخارجية بأن تستوعب نسبة 20% من الإنتاج السنوي متمثل في إفريقيا(دولة السودان /ليبيا بنسبة 10%) وقارة أسيا (الخليج العربى بنسبة 7%) وقارة أوروبا(الاتحاد الاوروبى بنسبة3%).
--------------------------------------------------------------------------------

3-2 طاقـة الإنتاج السنوية المخططة للمشروع

الطاقة السنوية المخططة للمشروع هي حصاد مزاوجة بين اعتبارات تسويقية وفنية ومالية؛ فمن الناحية التسويقية فإن الاعتبار الحاكم هو إمكانية توفر الخامة الأساسية اللازمة لتشغيل المشروع وهو البئر المستخرج منه المياه ذلك أن الجناح التسويقي الأول وهو المياه المعدنية بمصر سوق واعدة ومتنامية كما ظهر من الدراسة التسويقية وتسمح بمضاعفة حجم المشروع مستقبلاً.

فالمشروع من الناحية التسويقية مراد له أن يكون مشروعاً إقليمياً مؤمناً، ومن الناحية الفنية فإن توجه الشركة القائمة على المشروع هو تبني خط إنتاج بتكنولوجيا عالية مع سعر معتدل.

وبناءا على ما تقدم وبالرجوع أيضا إلى الإعتبارات التسويقية للمشروع فقد تم التخطيط لأن تكون الطاقة السنوية المخططة لهذا المشروع قدرها 44.280.000 زجاجة على حساب أن عدد ساعات التشغيل اليومية هي 24 ساعة يوميا وبطاقة إنتاجية تصل إلى 6000 زجاجة سعة 600 مل/ ساعة/ 16 ساعة/يوم ، و 6000 زجاجة سعة 1500 مل/ ساعة /8 ساعة/يوم و540 قارورة سعة 19 لتر/ساعة/8 ساعة/يوم.

وتم ذلك على أن تحتسب بداية إنتاج المشروع مع بداية سنة 2014 وقد احتسب الإنتاج السنوي طبقا للجدول التالي:

م المنتج الانتاج اليومى الانتاج السنوى
1 زجاجات بسعة 600 مل 96000 زجاجة 28.800.000 زجاجة
2 زجاجات بسعة 1500 مل 48000 زجاجة 14.400.000زجاجة
3 قارورة بسعة 19 لتر 3600 قارورة 1.080.000 قارورة

وقد احتسب الإنتاج اليومى بعدد ساعات العمل المتواصل على 3ورديات كل وردية 8 ساعات على أن يتم عمل غسيل لمدة ساعة للمعدات مع بداية كل وردية فتكون ساعات الإنتاج اليومى بمعدل 21 ساعة وتحتسب الطاقة الإنتاجية السنوية على أساس أن أيام التشغيل 300 يوم/ سنة- وذلك على سبيل التحفظ، حيث الوضع العادي أن تكون أيام التشغيل في مشروعات الإنتاج المتصل (بدون عطلات أسبوعية) حيث تتراوح ما بين 320 ، 340 يوماً. ومن حيث تدرج الإنتاج سنوياً فقد خطط للمشروع أن يعمل في أول سنة 2014 بنسبة 60 % وفى السنة الثانية سنة 2015 يعمل المشروع بنسبة 80 % من الطاقة الأنتاجية وعلى أن يبدأ المشروع بالعمل بكامل الطاقة الإنتجية 100% فى سنة 2016 السنة الثالثة للإنتاج.

-----------------------------------------------------------------------------------

3-3 العمر الإنتاجي المقدر للمشروع

يحتسب العمر الإنتاجي المقدر لأي مشروع إستثماري بغرض حساب سنوات التدفق النقدي للمشروع فقط؛ حيث الافتراض الأعم أن المشروع باق ومتجدد مع تجديد إحلالات أصوله، والتي يزيد عمر معظمها الفعلي عن العمر الإفتراضي المقدر فنياً ومالياً للغرض السابق بيانه، وعادة يحتسب العمر الإنتاجي للمشروع على أساس العمر الافتراضي للمجموعات الأساسية من أصوله الثابتة، وقد قدر العمر الافتراضي للمشروع، والذي أتخذ أساساً لعدد سنوات التدفق النقدي لإيراداته على أساس 10 سنوات، تمثل العمر الإنتاجي للآلات من إجمالي الاستثمارات الثابتة للمشروع.

ذلك علماً بأن تقدير العمر الافتراضي للمشروع بعشر سنوات هو تقدير يتسم بالواقعية والتحفظ حيث التقدير العادي في مشروعات إنتاج المياه المعدنية هو 15 سنة (وهو العمر الافتراضي للماكينات+ جفاف البئر).

ذلك من حيث التحفظ أما من حيث الواقعية، فأننا بصدد مشروع يعمل بمعدات وماكينات مستوردة بجزء كبير وأساسي.
-------------------------------------------------------------------------------------

3-4 التكاليف الاستثمارية النقدية

تتضمن التكاليف الاستثمارية للمشروع قيمة الأصول الثابتة اللازمة للمشروع من أراضي ومباني وإنشاءات ومرافق وطرق وآلات ومعدات وتجهيزات وسيارات ووسائل نقل وأجهزة وعدد وأدوات بالإضافة إلى تكاليف الدراسات والأبحاث والخبرة ومصروفات التأسيس والمصروفات السابقة على بدء التشغيل، وكذلك رأس المال التشغيلي اللازم للمشروع في مرحلته الابتدائية؛ وقد توصلت الدراسة إلى تقدير إجمالي التكاليف الاستثمارية للمشروع بمبلغ 15.000.000 جنيها.

وقد قدرت التكاليف الاستثمارية للمشروع على الأسس التالية:

3-4-1 التكاليف الاستثمارية الثابتة:

أ - الأراضي:

تبلغ تكاليف الأرض الفعلية المخصصة للمشروع 1.296.000 جنيه لمساحة 16200 متر مربع على أن هذه الأرض مسواة ومهيأة للبناء دون أي تكاليف تسوية أو غير ذلك مما يتعلق بتكلفه الأراضي (الطرق الداخلية والسور لا تدخل في تكلفه الأرض)، ومساحة الأرض تكفي للمشروع بكافة مرافقه اللازمة له حسب المخططات والتصميمات الهندسية التي أعدت للمشروع وحددت قيمة الأرض طبقا لسعر الأرض المتعارف عليه في نفس زمام الأرض وهو 80 جنيه للمتر وحيث أن المساحة في حدود 16200متر مربع فيكون السعر الإجمالي للأرض المخصصة لإنشاء المشروع هي 1.296.000 جنيه.

ب - المباني والأعمال المدنية:

قدرت تكاليف المباني والأعمال المدنية والسور والطرق الداخلية والمساحات التخزينية بمبلغ 5.880.000 جنيه ؛ وقد تم تقدير قيم المباني المختلفة استنادا على التصميمات والرسومات الهندسية التي تم إقتراحها للتنفيذ بالإضافة إلى الاعتبارات المتعلقة بالمواصفات المطلوبة للمباني والأعمال المدنية المزمع اقامتها في المساحة المخصصة للمشروع.

ج - الآلات والمعدات:

قدرت تكاليف الآلات والمعدات الخاصة بالمشروع بمبلغ 6.600.000 جنيه وقد استند في تقدير قيمة الآلات والمعدات المستوردة والمحلية على أساس عروض الأسعار المقترحة من الشركات العاملة في مجال توريد معدات المياه المعدنية كما هو وارد بالدراسة الفنية لمعدات المشروع؛ هذا كما تتضمن تكلفة الآلات والمعدات، تكلفة الأعباء وتكاليف التوريد والتركيب والشحن والنقل والجمارك.

د- وسائل النقل والإنتقال والعدد والأدوات والأثاث والمعدات المكتبية:

تتضمن وسائل النقل والانتقال ووسائل نقل الخامات أو المنتجات أو نقل العاملين كما تشمل العدد والأدوات اللازمة للورش والصيانة (وكلها محلية)؛ ويتضمن الأثاث والمعدات المكتبية وخزائن حفظ (وكلها محلية). ومن الطبيعي أن تكون هذه الأصول في مجموعات ثلاث مستقلة، وذلك حيث طبيعتها مختلفة وحيث أعمارها الإنتاجية متفاوتة، على أنها قد قدرت في هذه المرحلة من الدراسة بمبلغ 1.224.000 جنيه.

ر- مصروفات ما قبل التشغيل:

تتضمن مصروفات ما قبل التشغيل جميع البنود التي يجمعها هذا العنوان، خارج المجموعات السابق حصرها للأصول الثابتة، وهي تعامل مالياً ومحاسبياً معاملة الأصول الثابتة باعتبارها مصروفات إيرادية مؤجلة؛ وعلى ذلك فهذه المجموعة تشمل:

مصروفات تكوين الشركة وكذا تكاليف الدراسات والتصميمات الخاصة للمشروع والمصروفات الإدارية وغيرها المحملة على المشروع في فترة التأسيس وقبل التشغيل والمصروفات والتكاليف المتعلقة بالإعداد لبدء تشغيل المشروع من مصاريف ترخيص وموافقات وقد بلغت هذه المصروفات حسب ما ورد إجمالاً مبلغ 5.000.000 جنيه؛ هذا ولا يتضمن مصروفات ما قبل التشغيل أي تقدير لأعباء قروض سابقة على بدء التشغيل.

ى- رأس المال العامل:

يمثل رأس المال العامل (التشغيلي) المصادر المالية اللازمة لتشغيل المشروع بمستويات وظروف التشغيل المخططة، ويتمثل أساساً في الحد الأدنى من المخزون اللازم الإحتفاظ به بالإضافة إلى الحد الأدني من الرصيد النقدي اللازم لتغطية دورة تشغيل كاملة، ومن وجهة النظر المالية والمحاسبية يتمثل رأس المال العامل (الصافي) في الفرق بين قيمة الأصول الجارية والالتزامات الجارية للمشروع، ويتوقف مستوى وقيمة رأس المال العامل في المشروع على طبيعة نشاطه وعلى نوع السياسات الإنتاجية والتسويقية والمالية التي تطبقها إدارة المشروع.

وبهذا المفهوم فإن رأس المال العامل هو اللازم لتشغيل المشروع لبدء أعماله ومقابلة الإنفاق على مستلزمات الإنتاج الجارية وتكلفة العمالة والمصروفات، وذلك إلى أن تتولد إيرادات المشروع وتنمو بدرجة تمكنه من مقابلة المصروفات والتكاليف النقدية، وهو ما يسمى (برأس المال العامل الابتدائي) ويعتبر رأس المال العامل بهذا المفهوم أحد بنود التكاليف الاستثمارية للمشروع.

وقد تم تقدير رأس المال العامل بمبلغ 20.000.000 جنيه ،وتم حساب رأس المال العامل التشغيلي على أساس أن دورة رأس المال العامل للمشروع علي ثلاث دورات في السنة المالية والتي تحتسب من تاريخ بدء الإنتاج الفعلي متضمنا فترات تجارب التشغيل.

---------------------------------------------------------------------------------

3-4-2 تكاليف التشغيل السنوية

تتمثل تكاليف التشغيل السنوية في تكلفة عناصر الإنتاج من المستلزمات (سلعية وخدمية)، ورواتب وأجور ملحقاتها، ومصروفات تشغيل ومصروفات بيعية وإدارية وعامة؛ وقد تم بلورة هذه التقديرات ومن هذا البيان نجد أن إجمالي تكاليف التشغيل السنوية النقدية للمشروع في سنة تشغيل بالطاقة الكاملة (الثالثة وما بعدها) هو42.000.000 جنيه ؛ هذا ويمكن عرض أساس تقديرات العناصر ومجموعات بنود تكاليف الإنتاج السنوية على النحو التالي:

1. كرتون لتعبئة الزجاجات:

يشمل هذا البند تكلفة الكرتون لتعبئة الزجاجات إذ يلزم لعمليات تعبئة زجاجات المياه المعبأه في مجموعات طبقا للعملية الإنتاجية للمشروع وحيث أن كمية الإنتاج من العبوة 600 ملي طبقا للطاقة الإستيعابية لخط الإنتاج المقترح تنفيذة وهي 28.800.000 زجاجة سنويا والمنتجات من العبوة 1.5 لتر وهى 14.400.000 زجاجة سنويا ومما سبق يتضح أن تعبئة العبوات من الصنفين يلزمة 3.600.000مليون كرتونة سنويا على أن يكون حجم الكرتونة 80 × 40×40 سم بوزن تقريبي 150جم ومن هذا يمكن ان يلزم للتعبئة لمنتجات المصنع حوالي 540 طن/ سنويا من الكرتون وقد احتسب سعر الكرتون طبقا لأسعار السوق السائدة فى وقت إعداد الدراسة بمبلغ 3.00 جنيه ومن ذلك تقدرالتكلفة السنويه الإجمالية للكرتون بمبلغ إجمالى 10.800.000جنية سنويا.

2. المادة الخام اللازمة لصناعة الزجاجات:

يشمل هذا البند حساب تكلفة المادة الخام اللازمة لصناعة الزجاجات حيث ينتج هذا المصنع سنويا (44.280.000 زجاجة) من 3 عبوات عبوة بالحجم 600 مللي وعبوة 1500مللي وعبوة 19 لتر وقد احتسب وزن الزجاجة من الحجم 600 مللى بما يعادل 20 جم وبالتالي يلزم حوالي 576 طن سنويا لهذا الحجم أما عن الحجم 1500 مللي فقد احتسب وزن الزجاجة 40 جم لذا يلزم سنويا حوالي 576 طن سنويا وقد احتسب وزن القارورة من الحجم 19 لتر بما يعادل 507 جم وبالتالى يلزم حوالى548 طن سنويا ومن هذا فإن المصنع يلزمة كمية إجمالية 1700 طن من المادة الخام اللازمة لصناعة الزجاجات وقد احتسب تكلفة الطن الواحد(15000 جنيه) وذلك طبقا للأسعار السائدة في السوق وقت إعداد الدراسة فبالتالي تبلغ التكلفة السنوية للمادة الخام اللازمة لإنتاج العبوات الزجاجية في حدود 25.500.000 جنية مصري.

3. بلاستيك لزوم عمليات التغليف

يلزم لعمليات تغليف المنتجات حوالي 13 طن سنويا من البلاستيك المستخدم في التغليف لتجميع العبوات قبل وضعها في الكرتون وتبلغ قيمة الطن الواحد 15 ألف جنيه طبقا لأسعار السوق السائدة في وقت إعداد الدراسة، ومنه تبلغ التكلفة السنوية للبلاستيك المستخدم في التغليف قيمة 195000جنيه مصري

4. بلاستيك لزوم الأستيكر

يحتاج المصنع إلى حوالى6 طن سنويا من البلاستيك المستخدم في عمل الاستيكرات للصقها على الزجاجات وتبلغ قيمة الطن 15ألف جنية طبقا لأسعار السوق السائدة في وقت إعداد الدراسة وبالتالي تكون التكلفة السنوية اللازمة لإنتاج البلاستيك اللازم للأستيكر في حدود مبلغ 90000جنيه.

5. أحبار الطباعة

يشمل هذا البند حساب تكلفة أحبار الطباعة المستخدمة في عمليات طباعة الأستيكر وطباعة الدعايه اللازمة للشركة على الكرتون ويلزم المصنع 10 أطنان سنويا من أحبار الطباعة واحتسب سعر الطن 20000 جنيه طبقا لأسعار السوق السائدة في وقت إعداد الدراسة وبالتالي تبلغ التكلفة السنوية المقدرة لأحبار الطباعة 200000 جنيه .

6. المواد المساعدة فى الطباعة وتنظيف وتطهير الأرضيات والمعدات

يشمل هذا البند حساب تكلفة المواد المساعدة فى الطباعة وتنظيف وتطهير الأرضيات والمعدات المستخدمة في صناعة الزجاجات حيث يحتاج المصنع سنويا إلى 40 طن سنويا وإحتسب سعر الطن الواحد 2500 جنيه طبقا للأسعار السائدة في وقت اعداد الدراسة وبالتالي تبلغ التكلفة السنوية المقدرة من المواد المساعدة فى الطباعة وتنظيف وتطهير الأرضيات والمعدات 100000 جنيه .

7. بلاستيك لزوم الأغطية للعبوات

يشمل هذا البند حساب تكلفة بلاستيك لزوم الأغطية للعبوات المستخدمة في صناعة الزجاجات حيث يحتاج المصنع سنويا إلى 18 طن سنويا وإحتسب سعر الطن منها 15ألف جنيه طبقا للأسعار السائدة في وقت إعداد الدراسة وبالتالي تبلغ التكلفة السنوية المقدرة للبلاستيك لزوم الأغطية للعبوات270000 جنية .

8. تكلفة الطاقة الكهربية:

تمثل تكلفة الطاقة الكهربية لإنتاج وتعبئة المياه المعدنية عنصرا أساسيا من إجمالي تكلفة التشغيل، ويتم تحديد هذه التكلفة استنادا على معدلات الاستهلاك حيث إحتسبت الطاقة الكهربية للمصنع من معدات وإنارة وخلافة في حدود 200 ك.وات.ساعة وبإعتبار أن المصنع سوف يقوم بالعمل المستمر لمدة 16 ساعة والعمل محتسب سنويا على فترة 350 يوم فيكون إجمالي إستهلاك المصنع من الطاقة الكهربية السنوية هي:
الطاقة الكهربية السنوية = 200×16×350 =1120000 ك.و.س
وفيما يلي تفاصيل تكلفة كل من الطاقة الكهربية والمياه اللازمة:

بإعتبار إحتساب المحاسبة على الكيلوات من إستهلاك الكهرباء بمبلغ 1.5 جنية مصرى فتكون تكلفة الطاقة الكهربية السنوية = 1120000 ×1.5 = 1.680.000 جنيه

مواد الوقود من السولار:

يشمل هذا البند كميات السولار اللازم لتشغيل المعدات ووسائل النقل والانتقال؛ وتقدر التكلفة السنوية الإجمالية لهذا البند طبقا لإحتساب متوسط إستهلاك المعدات وسيارات النقل المملوكة للمشروع والمولدات خلال عام كامل في ظروف التشغيل العادية وقد إحتسب الإستهلاك طبقا لعدد ساعات العمل على أساس أن المعدات المستخدمة وهي عبارة عن سيارة نقل العمال وسيارتى نقل مهمات ومستلزمات المصنع والكلارك والمولدات وليس سيارات نقل المنتجات أو المواد الخام ولذا إحتسب متوسط استهلاك الكلارك والسيارات والمولدات في حدود 80 لتر/ يوم ومن هذا يكون الكمية المستهلكة السنوية 115 ألف لتر وبإحتساب سعر لتر السولار الوقود اللازم لتشغيل المعدات بمبلغ 2.0جنية طبقا للسعر المعلن حاليا ومن ذلك فتكون التكلفة الإجمالية لعدد أربعة معدات اللازمة للمشروع وتشغيل المولدات فى حدود
تكلفة السولار سنويا =115000 لتر/سولار ×2جنية = 230000 جنيه.

9. مواد الوقود من الزيوت:

يشمل هذا البند كميات الزيوت اللازم لتشغيل المعدات ووسائل النقل والانتقال؛ وتقدر التكلفة السنوية الإجمالية لهذا البند طبقا لإحتساب متوسط استهلاك المعدات وسيارات النقل المملوكة للمشروع خلال عام كامل في ظروف التشغيل العادية في حدود 120000 جنيه سنويا(مائة وعشرون ألف جنية) وحيث يستهلك المصنع سنويا 6000 لتر زيت محرك وبإحتساب متوسط سعر لتر من الزيوت اللازم لتشغيل المعدات بمبلغ 20 جنية طبقا للسعر المعلن حاليا.

فإن تكلفة الزيوت سنويا =6000 لتر/ زيت × 20 جنية = 120000 جنيه.

10. قطع الغيار ومواد الصيانة والإصلاح:

يشمل هذا البند قطع الغيار ومواد الصيانة والإصلاح اللازمة لمعدات خط الإنتاج ووسائل النقل وتقدر التكلفة السنوية الإجمالية لهذا البند 700 ألف جنيه ( سبعمائة ألف جنية).

11. تكلفة العمالة (المرتبات والأجور وملحقاتها):

بالرغم من أن تكلفة العمالة لهذا المشروع تمثل عنصرا أساسيا من إجمالي تكلفة التشغيل إلا أنها تعتبر أحد المكاسب الرئيسية لهذا المشروع الحيوي، فإن عدد العمالة المخططة للمشروع 53 عامل، مما يعنى أنه بإقامة هذا المشروع سيتم توفير 53 فرصة عمل مباشرة، فضلا عن عدد كبير من فرص العمل الغير مباشرة التي سيتيحها المشروع، ذلك وكما ذكرنا من قبل أن صناعة المياه المعدنية ترتبط إرتباط وثيق بالنشاط الصناعي؛ وكما يتبين أيضا فإن إجمالي التكلفة السنوية للعمالة تبلغ 1.250.400 جنيه.

13 – استهلاك المياه

أما بالنسبة لإستهلاك المياه فيتم إحتساب تكلفة على إستهلاك المياه المناسب لاستهلاكات النظافة والاستعمال الادمى فقط في حدود50 متر/يوم في حدود المتر=5 جنيه مصرى فتصبح التكلفة السنوية=75000 جنيه مصرى/سنة .

14-الدعاية والاعلان

شاملة الدعاية الورقية واللوحات والبروشورات واليفط المضيئة واعلانات المجلات والجرائد والاذاعة المرئية سنويا=789.600 جنيه

----------------------------------------------------------------------------------

3-5 الإيرادات السنوية النقدية للمشروع

تم حساب الإيرادات النقدية السنوية من النشاط التجاري للمشروع أي من مبيعات المشروع السنوية في سنة التشغيل الكاملة (السنة الثالثه للتشغيل)- على أساس أن متوسط حجم الإنتاج طبقا لحجم المنتجات علي النحو التالي:

1- 28.800.000 مليون زجاجة سنويا من العبوات حجم 600 ملي ومتوسط أدنى سعر بيع هو 1.00 جنية للزجاجة الواحدة فبذلك تكون الإيرادات السنوية من العبوة 600 ملي:

= 28.800.000 زجاجة ×1.00 جنية = 28.800.000 جنيه

2-14.400.000 مليون زجاجة سنويا من العبوات حجم 1.5 ملي ومتوسط أدنى سعر بيع هو 1.5 جنية للزجاجة الواحدة فبذلك تكون الإيرادات السنوية من العبوة 1500 ملي :

=14.400.000 زجاجة ×1.5 جنية = 21.600.000 جنيه

3 -1.080.000 مليون قارورة سنويا سعة 19 لتر ومتوسط سعر بيع هو 21.0 جنيه للقارورة الواحدة فبذلك تصبح الايرادات السنوية من القارورة 19 لتر

=1.080.000قارورةx21.0 جنيه =22.680.000 جنيه

إذا فإن مجموع الإيرادات السنوية للمصنع هي:
= 28.800.000 جنيه + 21.600000 جنيه +22.680.000 = 73.080.000 جنيه

----------------------------------------------------------------------------------

-أما بالنسبة للسنة الأولى بإفتراض أن المصنع بمعداتة تكون فى فترة تجريبية فقد حدد ا، يعمل المصتع بطاقة إنتاجية فى حدود 60% ومن ذلك حدد أن يكون الأنتاج من الزجاجة 600 ملى سنويا 17.280.000 بمتوسط سعر البيع 1.00 جنية فتكون الأيرادات السنوية من البيع

= 17.280.000 زجاجة × 1.00جنية = 17.280.000 جنية

وبالتالى تكون إيرادات البيع من الزجاجة 1500 ملى بحساب متوسط سعر البيع 1.5 جنية على أساس أن متوسط الإنتاج السنوى منها 8.640.000 زجاجة =

= 8.640.000 زجاجة ×1.5 جنية = 12.960.000 جنية

وبالتالى تكون ايرادات البيع من القارورة 19 لتر بحساب متوسط سعر البيع=21.0 جنيه على اساس ان متوسط الانتاج السنوى منها =648.000 قارورة

=648.000x21.0 جنيه = 13.608.000 جنيه

ومما سبق فيكون إجمالى الإيرادات السنوية فى السنة الأولى تشغيل =
= 17.280.000 جنية + 12.960.000 جنية + 13.608.000 = 43.848.000 جنية

-------------------------------------------------------------------------------------

-أما بالنسبة للسنة الثانية تشغيل بإفتراض أن المصنع سوف يبدأ التشغيل بطاقة إنتاجية فى حدود 80% ومن ذلك فإن الأنتاج السنوى من الزجاجة 600 ملى سنويا بمتوسط سعر البيع 1.00جنية و من الزجاجة 1500 ملى بحساب متوسط سعر البيع 1.5 جنية ومما سبق فيكون إجمالى الإيرادات السنوية فى

السنة الثانية تشغيل =58.464.000 جنيه

----------------------------------------------------------------------------------

هذا ومن الجدير بالذكر أنه قد أعد هذا البيان بمراعاة الاعتبارات الآتية:

 كميات المبيعات السنوية في سنوات التشغيل تماثل كميات الإنتاج، بمعنى أنه لا إعمال لأثر أي تغيرات- ولو طفيفة- في مخزون المنتجات التامة.

 الإيرادات النقدية السنوية من حصيلة المبيعات تعادل قيمة المبيعات السنوية، دون أعمال لأثر اختلاف المتحصلات من المبيعات عن قيمة المبيعات- خاصة في سنة التشغيل الأولى. حيث روعي ذلك عند حساب رأس المال العامل وتضمنته قيمة أرصدة ذمم العملاء.

 الأسعار التي تم على أساسها تسعير المبيعات لفترة عمر المشروع هي الأسعار التي خلصت إليها الدراسات التسويقية، وهي الأسعار الحالية (سنة 2013) دون افتراض لأي تأثيرات تضخمية. ذلك أن هذه هي إحدى الافتراضات أو الاختيارات التي قامت عليها الدراسة المالية للمشروع. حيث وردت عناصر التكلفة للإنتاج بأسعارها وقيمتها الحالية (سنة 2012-2013) أيضاً وذلك على سبيل التحفظ.
------------------------------------------------------------------------------------

3-6 القسط السنوي لإهلاك الأصول وإهلاك واستبدال الأصول الثابتة

احتسب القسط السنوي لإهلاك الأصول، على أساس الأعمار الإنتاجية الافتراضية لمجموعات الأصول المطبقة حسب الأعراف المحاسبية السائدة في الصناعة. ومن ذلك يظهر أن مجموع القسط السنوي للإهلاك بمبلغ 1.568.600 جنيه.
-------------------------------------------------------------------------------------

3-7 صافى الأرباح السنوية

صافى الأرباح السنوية للمشروع هو الفرق الحسابي بين الإيرادات السنوية للمشروع وإجمالي تكاليف التشغيل السنوية.

وفيما يلي بيان لصافى أرباح المشروع خلال سنوات الإنتاج.

صافى الأرباح السنوية للسنة الأولى = إيرادات المشروع - تكلفة التشغيل السنوية

43.848.000 جنية – 42.000.000 = 1.848.000 جنيه

ملحوظة (يتم خصم تكاليف راس المال الثابت(15.000.000 جنيه )بعد السنة الاولى

صافى الأرباح السنوية للسنة الثانية = إيرادات المشروع - تكلفة التشغيل السنوية

58.464.000 جنيه - 42.000.000 = 16.464.000 جنيه

صافى الأرباح السنوية للسنة الثالثة = إيرادات المشروع - تكلفة التشغيل السنوية

73.080.000 جنيه – 42.000.000 =31.080.000 جنيه

والجدير بالذكر أنة سيتم تحقيق صافى الأرباح بالقيمة الموضحة عالية بعد الوصول الى الطاقة الانتاجية الكاملة للمصنع (بنسبة 100 %) والذى سيتم فى السنة الثالثة للتشغيل والسنوات المتتالية للتشغيل.
-----------------------------------------------------------------------------------

3-8 الهيكل التمويلي للمشروع:

بالرجوع إلى التكاليف الإستثمارية الكلية / تكاليف التشغيل السنوية النقدية يتضح أن التمويل اللازم لهذا المشروع يتمثل في إجمالي التكلفة الإستثمارية قدرها 15.000.000 جنيه إلا أنه نظرا لطبيعة السوق المحلي فإن رأس المال العامل الفعلي المطلوب في سنوات الإنتاج الأولى سيتمثل في بنود تكاليف التشغيل السنوية مطروحاً منها بند المواد الخام لعبوات البلاستيك والذى سيتم الحصول عليه بالنظام المعمول به مع شركات إنتاج هذه المواد الخام وهو التعاقد السنوي والدفع كل فترة زمنية يتم الإتفاق عليها مع الموردين.

وبناء على ماتقدم فإن التمويل الفعلي المطلوب لهذا المشروع يتم حسابة كالتالي:

1- تكلفة المعدات 6.600.000
2- تكلفة وسائل النقل والإنتقال 900000
3- تكلفة المرافق(كهرباء ومياه) 250.000
4-رأس المال العامل 7.750.000
ـــــــــــــــــــــــــــــــ
15.000.000 جنيه
----------------------------------------------------------------------------------

3-9 فترة استرداد رأس المـال

تعرف فترة استرداد رأس المال للمشروع بأنها الفترة التي عندها يصل إجمالي العائد النقدي من المشروع مساو تماما لإجمالي ما تم إنفاقه على المشروع (محصلة التكاليف الاستثمارية للمشروع وتكلفة التشغيل السنوية).

وقد تم تحديد فترة استرداد رأس المال لهذا المشروع على سبيل التحفظ على أساس الطاقة الانتاجية للسنة الأولى بنسبة 60 %.

فترة استرداد رأس المال للمشروع =

ايرادات المشروع (للسنة الأولى تشغيل) /إجمالي التكلفة الاستثمارية للمشروع (للسنة الأولى تشغيل)

= 1.4 سنة (تقريبا)

-----------------------------------------------------------------------------------

3-10 التوصيـــــــة

تم إعداد هذه الدراسة للوقوف على جدوى هذا المشروع الاستثماري الذي تقيمه وتديره شركة المهندس/ -------------هى شركة تساهمية تم تأسيسها لإنشاء وتشغيل مصنع المياة المعدنية والمياه المحلاة، وفيما يلي تلخيص لما يمكن استنباطه من الدراسة:

1. الجوانب الفنية للمشروع مطمئنة حيث يتم إنتاج منتج متميز ومطلوب من مواد خام متوفرة بالسوق العالمي والمحلي.

2. التكلفة الاستثمارية للمشروع في حدود رأس المال المصرح به للشركة.

3. العائد الاقتصادي من المشروع مشجع حيث تصل نسبة الأرباح السنوية إلى حوالي 100% مع طاقة الإنتاج الكاملة.

4. ضمانات تسويق هذا المنتج مكفولة من حيث أن الشركة تمتلك بئر ذو مواصفات مياه ذات طبيعة متميزة والتحليل الكيمائى أثبت جودة المياه كما أن السوق المحلى والعربى والعالمى يستوعب أكثر من أضعاف الكميات التى ينتجها المشروع.

والله ولى التوفيق،،،

مجموعة تكنولاب البهاء جروب

المكتب الاستشارى العلمى

عميد دكتور

بهاء بدر الدين محمود

استشارى معالجة مياه

01063793775
01117156569
01229834104